Налоговые концепции

Налоговые концепции

Налоговые концепции Tax residency статус, где вы платите налоги (обычно, где живёте 183+ дней в год) Tax domicile юридический дом (по закону, часто отличается от резидентства) Permanent establishment (PE) налоговое присутствие (офис, работники) = надо платить налоги Beneficial ownership кто реально владеет (скрытое владение через структуры) Substance requirements реальная деятельность в стране (не только на бумаге) Transfer pricing цены между связанными компаниями (должны быть справедливыми, иначе штраф) Thin capitalization ограничение на долги компании (чтобы не уводили прибыль в проценты) CFC rules (Controlled Foreign Corporation) налоги на доход иностранных компаний под контролем (GILTI в США) GAAR (General Anti-Avoidance Rule) правило против налоговой схеме (если обойтись без бизнес-целей = штраф) Tax treaty соглашение между странами, чтобы не платить налоги два раза Double taxation agreement (DTA) то же самое Tax credit зачёт налога, уплаченного в другой стране Tax deduction вычет из дохода (расходы, благотворительность и т.д.) Tax deferral отсрочка налога на будущее Tax loss harvesting продажа убыточных активов, чтобы скомпенсировать прибыль Wash sale rule нельзя продать в убыток и сразу купить обратно (30 дней до/после) Step-up in basis основание стоимости повышается до рыночной при наследовании (США льгота)