Прирост капитала в международном контексте

Capital Gains Tax: сравнительный анализ

Capital Gains — прибыль от продажи капитального актива (акции, недвижимость, бизнес).

Россия: НДФЛ 13%/15% без разделения на «краткосрочный» и «долгосрочный» прирост. Льготы: ЛДВ (3 года), ИИС.

США: Short-term capital gains (< 1 года) = ordinary income rate (до 37%). Long-term capital gains (> 1 года): 0%, 15% или 20% (зависит от дохода). Плюс 3,8% tax (NIIT) для высокодоходных.

Великобритания: Capital Gains Tax: 10% (base rate taxpayers) или 20% (для большинства активов); 18%/28% для жилой недвижимости. Ежегодный вычет £3 000 (снижен с 2024).

ОАЭ: 0% — нет capital gains tax ни для физлиц, ни для компаний (за исключением нефтегазового сектора и банков). Это делает ОАЭ привлекательным для крупных транзакций с активами.

Сингапур: 0% — нет capital gains tax. Исключение: если продажа активов — часть торгового бизнеса, доход классифицируется как операционный.

Оптимизация через резидентство

Перенос налогового резидентства в юрисдикцию с нулевым или низким CGT перед продажей крупного актива — распространённая стратегия. Риски: Exit Tax (налог при выходе из резидентства) в ряде стран; «183 дня» — правило резидентства.

Exit Tax в России: при смене резидентства Россия пока не имеет полноценного exit tax для физлиц, но ФНС активно следит за «налоговыми эмигрантами».

Практическое задание

Предприниматель планирует продать долю в российском бизнесе за 500 млн руб. через 2 года. Рассматривает: (1) продажа как резидент РФ, (2) переезд в ОАЭ (получение Emirates ID, 183+ дней) перед продажей. Для каждого сценария рассчитайте налог и определите ключевые риски.