Налог на недвижимость и прирост стоимости

Налоги на владение недвижимостью

Налог на имущество организаций (Россия): максимальная ставка 2,2% кадастровой стоимости (для отдельных объектов — кадастровая база). Объекты: здания, помещения, сооружения на балансе организации.

Налог на имущество физических лиц: ставки 0,1-0,3% (жилая недвижимость), до 2% (коммерческая, дорогостоящая). Налоговая база — кадастровая стоимость с вычетами (20 кв.м для квартиры, 50 кв.м для дома).

Земельный налог: 0,3% (сельскохозяйственная, жилая застройка) или 1,5% (прочие). База — кадастровая стоимость земли.

Налог на доходы от продажи недвижимости

Минимальный срок владения: 5 лет (3 года для единственного жилья, наследства, дарения от близких родственников) — после этого НДФЛ не уплачивается.

Расчёт при продаже ранее минимального срока: НДФЛ 13% от (цена продажи - цена покупки) или имущественный вычет 1 млн руб. При продаже дешевле кадастровой стоимости × 0,7 — база не менее кадастровой × 0,7 (антизанижение).

ОАЭ: нет налога на прирост стоимости недвижимости и на доходы от аренды для физлиц. Transfer Fee при сделке — 4% (Dubai Land Department). Property Registration Fee.

Практическое задание

Физическое лицо купило квартиру в Москве в 2021 году за 8 млн руб. Продаёт в 2024 году за 12 млн руб. (кадастровая стоимость — 10 млн руб.). Это не единственное жильё. Рассчитайте НДФЛ к уплате двумя способами и выберите оптимальный.