CRS и FATCA: автоматический обмен налоговой информацией

FATCA: американский «длинный тянь»

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, 2010, США) — требует иностранные финансовые институты сообщать IRS о счетах американских налогоплательщиков. Штраф за несоблюдение: 30% удержание с любых американских платежей банку.

Практически все крупные международные банки подписали соглашения о соответствии FATCA. Банки собирают статус клиентов (американцы/не-американцы) при открытии счёта.

CRS: глобальный стандарт автоматического обмена

CRS (Common Reporting Standard) — разработан ОЭСР по аналогии с FATCA для всего мира. 100+ стран участвуют в автоматическом обмене данными. Банки автоматически ежегодно сообщают налоговым органам страны резидентства клиента информацию о его счетах.

Что передаётся: ФИО, ИНН, страна резидентства, номер счёта, баланс на конец года, доходы (проценты, дивиденды, выручка от продажи активов).

Страны, не участвующие в CRS: США (у них FATCA), ряд государств Персидского залива (ОАЭ участвует с 2018 года).

Практические последствия для россиян

Россия участвует в CRS. ФНС автоматически получает данные об иностранных счетах российских резидентов из 100+ стран. Незадекларированные иностранные счета → штрафы, доначисления.

Обязанности резидента РФ: уведомить ФНС об открытии иностранного счёта (30 дней); ежегодно подавать отчёт о движении средств по иностранным счетам; декларировать иностранные доходы.

Практическое задание

Российский гражданин открыл счёт в швейцарском банке в 2020 году. В 2022 году стал налоговым резидентом ОАЭ. На счету — $500 тыс. (доходы от инвестиций). (1) Что ФНС России знает об этом счёте? (2) Какие обязанности у гражданина? (3) Как изменилось его положение после смены резидентства?