Налоговая система ОАЭ: обзор

Традиционная «нулевая» налоговая среда

ОАЭ исторически известны как юрисдикция с нулевыми прямыми налогами: нет налога на доходы физических лиц; нет налога на прирост капитала; нет налога на наследство; нет withholding tax на дивиденды/проценты.

Эта налоговая среда привлекла миллионы экспатов и тысячи бизнесов. ОАЭ стали региональным хабом для Ближнего Востока, Африки и Азии.

НДС в ОАЭ (с 2018 года)

ОАЭ ввели НДС с 1 января 2018 года. Стандартная ставка: 5% (одна из самых низких в мире). Применяется к большинству товаров и услуг.

Нулевая ставка: экспорт, международные перевозки, определённые финансовые услуги, жилая недвижимость (первая поставка), образование, здравоохранение.

Освобождение: финансовые услуги (проценты, страхование), жилая аренда, земля.

Порог регистрации: компании с годовым оборотом >AED 375 000 обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС. Добровольная регистрация — от AED 187 500.

Корпоративный налог (с 2023 года)

С 1 июня 2023 года ОАЭ ввели корпоративный налог. Ставки:

0%: налогооблагаемый доход до AED 375 000 (~$102 000)
9%: доход выше AED 375 000

Освобождения от корпоративного налога:

Государственные юридические лица
Лица, работающие в добыче ресурсов (уже платят роялти)
Квалифицированные инвестиционные фонды
Freezone companies (при соответствии условиям qualified income)

Практическое задание

Консалтинговая компания зарегистрирована в mainland ОАЭ. Годовая выручка — AED 2 млн, расходы — AED 1,2 млн. Рассчитайте: (1) НДС к уплате (все услуги — локальным клиентам по 5%). (2) Корпоративный налог.