Freezone-компании: налоговые льготы и условия

Что такое Freezone

Свободные экономические зоны (Free Zones, Freezones) — специальные экономические территории с упрощённым регулированием и налоговыми льготами. В ОАЭ — более 40 freezones, каждая со своей специализацией.

Ключевые: DIFC (финансы), ADGM (финансы, ADGM), JAFZA (логистика, торговля), Dubai Internet City / Media City (IT, медиа), Dubai Healthcare City, Sharjah Publishing City.

Налоговые льготы в Freezones

Исторически Freezone-компании полностью освобождались от корпоративного налога сроком на 15-50 лет. С введением корпоративного налога (2023) ситуация изменилась.

Квалифицированный доход (Qualifying Income) Freezone — ставка 0%: доход от транзакций между Freezone-компаниями; доход от квалифицированных видов деятельности (управление активами, финансы, HQ-функции, дистрибуция); экспортный доход.

Неквалифицированный доход (Excluded Activities) — облагается 9%: продажи на mainland ОАЭ (через посредника — 0%).

Требование substance: для сохранения льгот компания должна иметь реальное присутствие: офис, сотрудников, управление на месте.

DIFC: особая юрисдикция

Dubai International Financial Centre — самостоятельная юрисдикция со своим правом (DIFC Law, основанном на английском Common Law). Регулятор — DFSA.

Налоговый режим DIFC: компании, зарегистрированные в DIFC и ведущие деятельность через DIFC, освобождены от корпоративного налога ОАЭ при соблюдении условий.

Практическое задание

Выберите оптимальный вариант регистрации для трёх типов бизнеса: (1) Управляющая компания инвестиционным фондом ($500 млн AUM), обслуживающая клиентов из стран Персидского залива. (2) IT-компания, разрабатывающая SaaS и продающая глобально (30% клиентов — ОАЭ). (3) Торговая компания, импортирующая товары и перепродающая в mainland ОАЭ. Для каждой: mainland, DIFC или другой freezone?