Налогообложение физических лиц в ОАЭ

Нет НДФЛ: что это означает

ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Это распространяется на: зарплату и бонусы, дивиденды и проценты, прирост капитала, арендный доход, доход от фриланса.

Для состоятельных физических лиц — ОАЭ является одной из самых привлекательных юрисдикций с точки зрения налоговой нагрузки.

Социальные отчисления (GPSSA)

Граждане ОАЭ: обязаны платить взносы в General Pension and Social Security Authority (GPSSA): 5% работник + 15% работодатель. Экспаты: освобождены от GPSSA. Взносы в страну гражданства — добровольно или обязательно по законодательству родной страны.

Косвенные налоги

НДС (5%): применяется к большинству потребительских расходов. Возврат НДС туристам (Tax Refund for Tourists) — при выезде из ОАЭ.

Excise Tax: на алкоголь (50%), табак (100%), энергетики (100%). Собирается на уровне импорта/производства.

Municipal Tax: для некоторых видов услуг (гостиницы, рестораны — Tourism Dirham, Service Charge).

ОАЭ как центр для управления состоянием

Нулевые прямые налоги + развитая банковская инфраструктура + политическая стабильность → ОАЭ стал крупнейшим центром управления состоянием на Ближнем Востоке.

Family Offices, HNWI (High Net Worth Individuals), UHNWI переносят центр состояния в ОАЭ для налоговой оптимизации. Golden Visa — долгосрочная резидентская виза (10 лет) для инвесторов (от AED 2 млн в недвижимость) и «выдающихся людей».

Практическое задание

Топ-менеджер (российский гражданин) переезжает в Дубай с семьёй. Зарплата — $500 тыс./год, бонус — $200 тыс./год, дивиденды от российской компании — $100 тыс./год. (1) Какова его налоговая нагрузка в ОАЭ? (2) Какова налоговая нагрузка, если он сохранит российское резидентство? (3) Как правильно оформить смену резидентства?