Налоговое планирование для бизнеса в ОАЭ

ОАЭ как региональный хаб

ОАЭ — идеальная платформа для ведения бизнеса с Ближним Востоком, Африкой, Южной Азией. Сеть СИДН: ОАЭ заключили около 130 СИДН, что снижает withholding tax при выплатах дивидендов, процентов, роялти из стран-партнёров.

Структурирование международного бизнеса через ОАЭ

Региональная штаб-квартира (Regional HQ): налоговые льготы для компаний, признанных региональным HQ (Ministry of Economy квалификация). Снижение субнациональных сборов, приоритет при получении лицензий.

Trading Hub: ОАЭ — крупнейший торговый хаб: сырьё (нефть, металлы, зерно), потребительские товары, технологии. Freezone-компании (JAFZA, DMCC) — нулевой налог на квалифицированный торговый доход.

Holding Structure: использование ОАЭ как холдинговой юрисдикции: нет withholding tax на дивиденды из ОАЭ в большинстве юрисдикций; доходы от продажи долей — не облагаются CGT.

Вещество (Substance) как требование

Льготный налоговый режим требует реального присутствия. Economic Substance Regulations (ESR) в ОАЭ — с 2019 года: компании должны демонстрировать «достаточную» деятельность (сотрудники, расходы, активы) в ОАЭ в зависимости от типа деятельности (holding, IP, headquarters, banking, etc.).

Практическое задание

Казахстанский предприниматель хочет создать холдинговую структуру для своих активов в Казахстане, России и ОАЭ. Предлагается: DIFC Holding Company → казахстанские и российские операционные компании. Оцените структуру: (1) Налоговая эффективность (дивиденды вверх по структуре). (2) ESR-требования для DIFC Holding. (3) Риски «неактивного холдинга». (4) Альтернативные варианты.